Pentru o afacere mică ținută pe loc de un spațiu propriu – un salon, o cafenea de cartier, un magazin de proximitate, un atelier care primește clienți – ultimele optsprezece luni au adus mai multe schimbări de cadru legal decât de piață. Cotele de TVA s-au modificat în plin an fiscal, pragul microîntreprinderii a coborât din nou, ambalajele intră sub un regulament european care se aplică din vara lui 2026, iar din iunie 2026 orice angajator, indiferent de mărime, trebuie să comunice intervalul salarial înainte de interviu.
Nimic din toate acestea nu se anunță printr-o adresă în cutia poștală. Schimbările apar în ordonanțe, regulamente europene și calendare de conformare, iar sancțiunile se aplică din prima zi de aplicabilitate. Mai jos, principalele modificări intrate în vigoare recent sau programate pentru 2026, cu efectele lor concrete asupra unei firme cu doi–zece angajați.
Fiscalitate: praguri mai joase, raportări mai dese
De la 1 august 2025, cota standard de TVA este 21%, iar cotele reduse de 5% și 9% au fost comasate într-o cotă unică de 11%. Pentru un salon sau o cafenea, diferența s-a văzut direct în marjă: dacă prețurile afișate nu au fost recalculate, creșterea de cotă a fost absorbită din profit. Plafonul de scutire de TVA a fost ridicat la 395.000 de lei cifră de afaceri anuală, ceea ce lasă în afara sistemului o parte dintre firmele mici, dar le obligă pe cele apropiate de prag să urmărească lunar rulajul.
De la 1 ianuarie 2026, plafonul pentru regimul de microîntreprindere a coborât la 100.000 de euro, după 250.000 de euro în 2025 și 500.000 de euro anterior. Firmele care depășesc pragul trec la impozit pe profit de 16%, cu tot ce înseamnă asta: evidență a cheltuielilor deductibile, declarații diferite, un cost de contabilitate mai mare cu 200–500 de lei pe lună, orientativ. Tot din 2026, impozitul pe dividende este de 16%, după 10% în 2025 și 8% până la finalul lui 2024. Pentru un asociat unic care își scotea anual 60.000 de lei ca dividende, diferența față de 2024 înseamnă câteva mii de lei în plus pe an.
La capitolul raportare, contribuabilii mici au intrat în SAF-T (declarația D406) de la 1 ianuarie 2025, cu perioadă de grație pentru primele depuneri. Practic, contabilul are nevoie de un program care exportă corect nomenclatoarele, iar erorile de date din facturi devin vizibile automat. Se adaugă notificarea de conformare RO e-TVA, trimisă atunci când decontul depus nu se potrivește cu decontul precompletat de ANAF; termenul de răspuns este de 20 de zile, iar amenzile pentru firmele mici pornesc de la circa 1.000 de lei.
Încasările: e-Factura, cardul și limitele la numerar
Facturarea electronică prin RO e-Factura este obligatorie în relația cu firmele din iulie 2024 și în relația cu persoanele fizice din ianuarie 2025. Pentru un magazin mic, asta înseamnă că orice factură emisă unui client care o cere trebuie transmisă în sistem, nu doar tipărită. Când clientul nu vrea să dea codul numeric personal, factura se emite cu un cod generic, dar tot ajunge în sistem. Un program de facturare cu conexiune la SPV costă orientativ 30–120 de lei pe lună.
Acceptarea plății cu cardul este obligatorie pentru firmele care depășesc pragul de încasări anuale prevăzut de lege, iar alternativa la terminalul clasic s-a ieftinit: aplicațiile de tip SoftPOS transformă telefonul în terminal, fără chirie lunară, cu un comision de ordinul 0,7–1,5% pe tranzacție. În paralel, plățile instant cu QR între conturi din România au devenit disponibile la majoritatea băncilor mari și încep să fie folosite pentru sume mici, unde comisionul de card mușcă din marjă.
Plafoanele de numerar rămân un punct în care firmele mici greșesc des: încasările și plățile în numerar între persoane juridice sunt limitate la 5.000 de lei pe zi de la o singură persoană, cu un plafon zilnic total de 10.000 de lei, iar soldul de casă de la finalul zilei este și el limitat. Depășirile se sancționează cu amendă calculată procentual din suma care trece de plafon.
Spațiul fizic e evaluat online, înainte de prima vizită
Schimbarea de comportament e la fel de consistentă ca cea legislativă: decizia clientului se ia în fișa de pe hartă, nu în vitrină. Fotografiile, orarul actualizat, răspunsurile la recenzii și butonul de programare directă cântăresc mai mult decât o campanie plătită de câteva sute de lei. Aplicațiile de programări cu confirmare automată prin SMS costă 50–250 de lei pe lună și reduc vizibil neprezentările, mai ales dacă permit reținerea unui avans.
Consecința pentru investiția în spațiu este că fiecare colț ajunge să fie fotografiat de clienți, nu doar de proprietar. De aceea, când se reface un salon sau o cafenea, ordinea de lucru contează: atmosfera se stabilește înainte de alegerea decorului, iar obiectele, culorile și lumina vin după ce e clar ce senzație trebuie să transmită încăperea. O ședință foto profesionistă pentru un spațiu mic costă orientativ 600–1.500 de lei și se amortizează mai repede decât majoritatea achizițiilor decorative.
Ambalajele: SGR acum, regulament european din august 2026
Sistemul Garanție-Returnare funcționează cu o garanție de 0,50 lei pe ambalaj, iar comercianții cu suprafață sub 200 de metri pătrați pot alege să nu preia ambalaje, dar trebuie să afișeze clar acest lucru. Unitățile de alimentație publică au obligații pentru produsele vândute la pachet.
Următorul termen important este 12 august 2026, data de la care se aplică regulamentul european privind ambalajele și deșeurile de ambalaje. Printre efectele directe pentru HoReCa: restricții pentru ambalajele de unică folosință la consumul în incintă și obligația de a accepta recipientul adus de client, fără preț mai mare pentru acesta. Pentru o cafenea care servește zilnic 150 de cafele, trecerea la ceșcuță reutilizabilă înseamnă o investiție inițială în veselă și mașină de spălat profesională, dar și dispariția unui cost lunar de câteva sute de lei cu pahare de unică folosință.
Eticheta produsului: ce cere GPSR de la vânzătorii mici
Regulamentul general privind siguranța produselor se aplică din 13 decembrie 2024 și schimbă regulile pentru orice afacere care vinde online produse fizice, inclusiv handmade. Anunțul trebuie să conțină identitatea și datele de contact ale producătorului, o persoană responsabilă stabilită în Uniunea Europeană, avertismentele de siguranță în limba română și o imagine care permite identificarea produsului.
Pentru o afacere care vinde lumânări, săpunuri sau cosmetice artizanale, cerințele se cumulează cu legislația specifică: notificarea în portalul european al produselor cosmetice și raportul de siguranță întocmit de un evaluator autorizat, cu un cost orientativ de 800–2.500 de lei pe formulă. Platformele de tip marketplace verifică automat câmpurile obligatorii, iar anunțurile incomplete sunt dezactivate fără avertisment prealabil.
Echipa: registru nou și transparență salarială din iunie 2026
Din primăvara lui 2025, evidența salariaților se ține în REGES-ONLINE, care a înlocuit vechiul Revisal, cu transmitere directă în platformă și termene stricte pentru înregistrarea contractelor și a modificărilor. Salariul minim brut a rămas la nivelul de 4.050 de lei stabilit anterior, ceea ce ține costul total al unui angajat cu normă întreagă în jurul a 4.150 de lei pe lună pentru angajator, fără alte beneficii.
Schimbarea cu impact real asupra recrutării este directiva europeană privind transparența salarială, cu termen de transpunere 7 iunie 2026. Regulile care privesc și firmele foarte mici sunt trei: candidatul trebuie să afle intervalul de salarizare înainte de interviu, angajatorul nu mai are voie să întrebe cât a câștigat la locul de muncă anterior, iar angajatul poate cere în scris nivelurile medii de salarizare pentru categoria sa de post, defalcate pe sexe. Obligațiile de raportare periodică încep de la 100 de angajați, cu primele rapoarte în 2027, dar pregătirea începe mai devreme: grile pe posturi, criterii scrise de evaluare și o justificare obiectivă pentru fiecare diferență de plată între doi oameni care fac aceeași muncă.
Termenele de urmărit în lunile următoare
- Permanent: verificarea decontului precompletat RO e-TVA și răspunsul la notificările de conformare în 20 de zile.
- Trimestrial: monitorizarea cifrei de afaceri față de pragul de 100.000 de euro pentru microîntreprindere și față de plafonul de TVA de 395.000 de lei.
- Până la 7 iunie 2026: intervale salariale pregătite pentru fiecare post și anunțuri de angajare care le includ.
- Până la 12 august 2026: analiza ambalajelor folosite pentru consumul în incintă și estimarea investiției în alternative reutilizabile.
- Înainte de orice listare online: verificarea datelor obligatorii cerute de GPSR pentru fiecare produs vândut la distanță.
Costul conformării, pentru o firmă mică din servicii, se așază orientativ între 700 și 1.500 de lei pe lună, cumulat: contabilitate, program de facturare conectat la e-Factura, casă de marcat cu abonament, aplicație de programări, contract cu un organism de gestionare a ambalajelor. Este o cheltuială care nu aduce clienți, dar care, ignorată, se transformă în amenzi cu valori comparabile cu încasările unei săptămâni.
